ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟ ΚΛΕΙΣΙΜΟ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ

1.6. Διαφύλαξη λογιστικών αρχείων ....................................................................................................... 45 2. Προτεινόμενο από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα Σχέδιο Λογαριασμών .............................................................................................................................................................. 45 3. Λογιστική και φορολογική βάση ......................................................................................................... 47 Παράδειγμα παρακολούθησης λογιστικής και φορολογικής βάσης ................................. 48 3.1. Υπολογισμοί χωρίς λογισμό αναβαλλόμενου φόρου ................................................. 49 3.2. Υπολογισμοί με λογισμό αναβαλλόμενου φόρου (φορολογικός συντελεστής 26%) ........................................................................................................................................... 49 3.3. Διαφορές μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης ............................................... 51 3.3.1. Προσωρινές διαφορές ..................................................................................................................... 51 Παράδειγμα προσωρινής διαφοράς περιουσιακών στοιχείων (1) ..................................... 51 Παράδειγμα προσωρινής διαφοράς περιουσιακών στοιχείων (2) ..................................... 51 Παράδειγμα προσωρινής διαφοράς υποχρεώσεων ..................................................................... 52 3.3.2. Μόνιμες διαφορές ............................................................................................................................... 52 Παράδειγμα - Μόνιμες διαφορές .............................................................................................................. 52 Παράδειγμα - Διάκριση προσωρινών και μόνιμων διαφορών ............................................. 53 Παράδειγμα - Μηδενισμός προσωρινής διαφοράς περιουσιακού στοιχείου ............. 55 4. Αρχή του Δεδουλευμένου ............................................................................................................................ 56 Παράδειγμα - Αρχή του δεδουλευμένου .............................................................................................. 56 5. Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα και Ελληνικό Γενικό Λογιστικό Σχέδιο ..................................................................................................................................................... 57 III. ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΗ ΕΠΙΜΕΤΡΗΣΗ (ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ) ΤΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ 1. Εγγραφές τέλους χρήσης .............................................................................................................................. 75