ΟΙ ΔΙΕΘΝΕΙΣ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ

Οι Διεθνείς Συμβάσεις για την Αυτόματη Ανταλλαγή Φορολογικών Πληροφοριών 98 • Καθορισμένη Ασφαλιστική εταιρεία (specified insurance company). • Εταιρεία χαρτοφυλακίου / Εταιρεία διαχείρισης διαθεσίμων (holding company / treasury company). Δηλωτέοι Λογαριασμοί προς τις ΗΠΑ Αντίστοιχη ευρύτητα παρουσιάζει και το αντικειμενικό πεδίο εφαρμογής της Συμφωνίας, ήτοι οι κατηγορίες λογαριασμών, οι οποίοι χαρακτηρίζονται ως δηλωτέοι και ως προς τους οποίους τα ανωτέρω δηλούντα ελληνικά χρημα- τοπιστωτικά ιδρύματα είναι υποχρεωμένα να εφαρμόσουν τις απαιτήσεις δέ- ουσας επιμέλειας που ορίζονται στη Συμφωνία. Ειδικότερα, ως Δηλωτέος Λογαριασμός προς τις ΗΠΑ νοείται κάθε χρηματοπι- στωτικός λογαριασμός (καταθετικός λογαριασμός, λογαριασμός θεματοφυλα- κής, συμμετοχικό δικαίωμα, ασφαλιστήριο συμβόλαιο, συμβόλαιο προσόδων, ασφαλιστήριο συμβόλαιο με αξία εξαγοράς), ο οποίος τηρείται σε ένα δηλούν ελληνικό χρηματοπιστωτικό ίδρυμα και κατέχεται από ένα ή περισσότερα φυ- σικά ή νομικά πρόσωπα των ΗΠΑ ή από μια μη αμερικανική οντότητα με ένα ή περισσότερα ελέγχοντα πρόσωπα που είναι πρόσωπα των ΗΠΑ. Οι δηλωτέοι λογαριασμοί, οι οποίοι τηρούνται στα ελληνικά χρηματοπιστω- τικά ιδρύματα, κατατάσσονται σε μια από τις ακόλουθες κατηγορίες, για την αναγνώριση και αναφορά καθεμίας από τις οποίες ισχύουν κατά περίπτωση διαφορετικά κριτήρια-κανόνες και κατώφλια ελέγχου: • νέοι λογαριασμοί οντοτήτων (“new entity accounts”), • προϋπάρχοντες λογαριασμοί οντοτήτων (“preexisting entity accounts”), • νέοι λογαριασμοί φυσικών προσώπων (“new individual accounts”), • προϋπάρχοντες λογαριασμοί φυσικών προσώπων (“preexisting individ- ual accounts”), • υψηλής αξίας λογαριασμοί 138 (“high value accounts”), • χαμηλής αξίας λογαριασμοί 139 (“lower value accounts”). Σε σχέση με τους δηλωτέους λογαριασμούς τα ελληνικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, σύμφωνα και με τις ειδικότερες προβλέψεις της Συμφωνίας για κάθε επιμέρους κατηγορία, υποχρεούνται να προβούν στην αναγνώριση/ 138. Ήτοι προϋπάρχοντες ατομικοί λογαριασμοί με αξία μεγαλύτερη από 1.000.000$. 139. Ήτοι προϋπάρχοντες ατομικοί λογαριασμοί με αξία άνω των 50.000$ ή 250.000$ για ασφα- λιστικά συμβόλαια χρηματικής αξίας.