ΟΙ ΔΙΕΘΝΕΙΣ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΥΤΟΜΑΤΗ ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ

99 ταυτοποίησή τους, εξετάζοντας για ενδείξεις αναγνώρισης πιθανής αμερικανι- κής ιθαγένειας/φορολογικής κατοικίας, όπως για παράδειγμα: • Αμερικανική υπηκοότητα ή νόμιμη μόνιμη κατοικία (πράσινη κάρτα) στις ΗΠΑ. • Αμερικανικός τόπος γέννησης. • Αμερικανική διεύθυνση κατοικίας ή αμερικανική διεύθυνση αλληλογρα- φίας (συμπεριλαμβανομένης αμερικανικής ταχυδρομικής θυρίδας). • Αμερικανικός τηλεφωνικός αριθμός. • Πάγια εντολή για να μεταφέρονται χρήματα σε λογαριασμό που τηρεί- ται στις ΗΠΑ ή οδηγίες που λαμβάνονται σε τακτική βάση από αμερικα- νική διεύθυνση. • Μοναδική διεύθυνση πελάτη «υπόψη του» (“in care of”) ή «φύλαξη αλλη- λογραφίας» (“hold mail”) ή • Πληρεξούσιο ή εξουσιοδότηση υπογραφής σε πρόσωπο με αμερικανική διεύθυνση. Ανταλλασσόμενες Πληροφορίες Αναφορικά με τους Δηλωτέους Λογαριασμούς, οι οποίοι κατά τα ανωτέρω αναγνωρίστηκε ότι ανήκουν σε Πρόσωπα των ΗΠΑ, η Ελλάδα δυνάμει του Άρθρου 2 της Συμφωνίας υποχρεούται να αποκτά από τα δηλούντα ελληνικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και να ανταλλάσσει ετησίως σε αυτοματοποιημέ- νη βάση με τις ΗΠΑ 140 τις εξής πληροφορίες: • Όνομα, Διεύθυνση και Αριθμός Φορολογικού Μητρώου (US TIN) του φυσικού προσώπου που έχει χαρακτηριστεί ως κάτοχος δηλωτέου λογαριασμού US Account και στην περίπτωση των μη αμερικανικών οντοτήτων, το Όνομα, η Διεύθυνση και ο Αριθμός Φορολογικού Μη- τρώου της οντότητας, καθώς και των προσώπων ΗΠΑ, τα οποία, βά- σει των κανόνων δέουσας επιμέλειας, έχουν αναγνωριστεί ότι ασκούν έλεγχο στην εταιρεία (Controlling Persons) 141 . • Τον αριθμό λογαριασμού ή ισοδύναμο αριθμό. 140. Η εν λόγω υποχρέωση της Ελλάδας τίθεται σε ισχύ και εφαρμογή χωρίς να απαιτείται να αποσταλεί από τις ΗΠΑ η έγγραφη γνωστοποίηση για τη διαπίστωση της θέσης σε εφαρμο- γή των δικλείδων ασφαλείας και της αναγκαίας υποδομής από πλευράς Ελλάδας. 141. Πρόσωπα που ασκούν έλεγχο στην εταιρεία θεωρούνται εκείνα με ποσοστό συμμετοχής άνω του 10%. Οι διακυβερνητικές συμφωνίες τύπου FATCA