7 / 18
Π Ε Ρ Ι Ε Χ Ο Μ Ε Ν Α
Πρόλογος
...................................................................................................................................................... 3
I. Γενικά
Α. Θέματα υποβολής της φορολογικής δήλωσης νομικού προσώπου
.............................................. 7
i. Το έντυπο «Ν» ........................................................................................................................................ 7
ii. Υποκείμενα του φόρου ......................................................................................................................... 7
iii. Δικαιολογητικά που συνοδεύουν την δήλωση.................................................................................. 8
iv. Δαπάνες νομικών προσώπων μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα ....................................................... 10
v. Τρόπος και χρόνος υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος
των νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων του άρθρου 45 του ΚΦΕ ..................................11
II. Έντυπο Ν
Α. Πρώτο μέρος της πρώτης σελίδας
1. Αναγνωριστικά στοιχεία ...................................................................................................................... 13
2. Εφαρμογή ΔΛΠ/ΕΛΠ........................................................................................................................... 14
3. Έλεγχος υποχρεωτικός από νόμιμο ελεγκτή ή ελεγκτικό γραφείο ................................................. 13
4. Ιστορικό του φορολογικού πιστοποιητικού ...................................................................................... 14
Β. Δεύτερο μέρος της πρώτης σελίδας
1. Αναγραφή ποσών για την εκκαθάριση του φόρου, τελών
κ.λπ. .................................................... 18
2. Υπολογισμός προκαταβολής τρέχουσας χρήσης.............................................................................. 21
Γ. Το εσωτερικό του Εντύπου Ν
1. Φορολογική αναμόρφωση λογαριασμού «Αποτελέσματα Χρήσεως» ........................................... 24
2. Η φορολογική αναμόρφωση, σύμφωνα με τα ΕΛΠ ........................................................................ 26
3. Το δικαίωμα έκπτωσης των επιχειρηματικών δαπανών.................................................................... 27
4. Διαφορές λογιστικής - φορολογικής βάσης ..................................................................................... 42
5. Οι λοιπές περιπτώσεις αναμόρφωσης των κερδών ......................................................................... 49
6. Υπολογισμός προκαταβολής τρέχοντος φορολογικού έτους.......................................................... 71
7. Εισόδημα αλλοδαπής .......................................................................................................................... 74
8. Φορολογική απαλλαγή (Ν 3908/2011).............................................................................................. 75