ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΜΕ ΤΑ ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΡΟΤΥΠΑ

120

82.01 Συγκέντρωση αποτελεσματικών λογαριασμών

ΧΡΕΩΣΗ

ΠΙΣΤΩΣΗ

ΑΑ + Αγορές εμπορευμάτων

450.000,00 ΤΑ εμπορευμάτων

45.000,00

Έξοδα – ζημιές

114.600,00 Έσοδα – κέρδη

695.000,00

Σύνολο .......................................

564.600,00

Κέρδος χρήσης προ φόρων .......175.400,00

Σύνολο .......................................

740.000,00

Σύνολο......................

740.000,00

Ακολουθεί η λογιστική εγγραφή κλεισίματος των υπολογαριασμών του 82.01:

82.01.02 Συγκέντρωση λογαριασμών εσόδων – κερδών..... 695.000,00

82.01.00 Συγκέντρωση λογαριασμών αποθεμάτων............... 45.000,00

82.01.01 Συγκέντρωση λογαριασμών εξόδων – ζημιών................. 114.600,00

82.01.00 Συγκέντρωση λογαριασμών αποθεμάτων........................ 450.000,00

82.02.01 Καθαρό κέρδος περιόδου (προ φόρου) ........................... 175.400,00

Κλείσιμο υπολογαριασμών του 82.01 και προκύψαν κέρδος χρήσης προ φόρων

VI. ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ

Σύμφωνα με το άρθρο 58, παρ. 1 του ΚΦΕ, ο συντελεστής φορολογίας των κερδών

από επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν τα νομικά πρόσωπα που τηρούν

διπλογραφικά βιβλία, είναι 29%. Συνεπώς, έχουμε:

82.02.01

Καθαρό κέρδος περιόδου (προ φόρου)................................. 175.400,00

+ Διαφορά λογιστικής – φορολογικής βάσης .........................................5.400,00

= Φορολογητέο κέρδος......................................................................... 180.800,00

Φόρος εισοδήματος (29%)................................................................... ...52.432,00

= Καθαρό κέρδος (μετά φόρου)............................................................

122.968,00

31/12

82.02.01 Καθαρό κέρδος περιόδου (προ φόρου) ............... 175.400,00

82.02.00 Καθαρό κέρδος περιόδου (μετά φόρου) .......................... 122.968,00

69.01.00 Τρέχων φόρος περιόδου (έξοδο)........................................ 52.432,00

Καθαρό κέρδος μετά τον φόρο και τρέχων φόρος περιόδου